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工商业主社会保险须知

2020-10-27 21:15:15

工商业主社会保险须知（1）

根据工商业社会保险法（gewerbliche Sozialversicherungsgesetz - GSVG）的规定，从事工商企业的业主必须参加工商业社会保险。工商业主社会保险目前包括退休保险（PV）、医疗保险（KV）和事故保险（UV）。在2006年12月31日前，工商业主没有失业保险，如果业主停业（公司解散、破产倒闭等等），目前不能领取失业金。但从2007年开始，新的工商业社会保险法将包含失业保险在内，具体情况待以后再作介绍。

法定工商社会保险的人员范围：

个体企业主。

无限责任公司（OHG）和无限营利公司（OEG）的全部股东。

两合公司（KG）和两合营利公司（KEG）的无限责任股东（Komplementäre）。

有限责任公司（GmbH）的商法经理（HandelsgerechtigterGeschäftsfürer）。

有关有限责任公司(GmbH)商法经理的特殊规定（Besonderung）：如商法经理是GmbH公司的大股东（股份50％以上），则必须作为业主参加工商业主社会保险（GSVG）。如是股份低于25％的小股东，则必须作为雇员，参加地方保险公司的普通社会保险（ASVG）。如商法经理股份占26－49％之间，则取决于其在有限责任公司中的地位，如是听从董事会指示的没有决定权的（Weisungsabhängig），则必须作为雇员，参加普通社会保险（ASVG）；如是具有影响力的小股东（Sperrminortät）则必须作为业主，加入工商业主社会保险（GSVG）。

关于两合公司中的有限责任股东（Kommanditisten）的特殊规定：对于只是投入一定资金参加两合公司（KG）或两合营利公司（KEG）的有限责任股东，没有义务参加社会保险。如果有限责任股东（Kommanditisten）同时在公司进行有报酬的工作，则作为雇员参加普通社会保险（ASVG）。如果是从事自由职业者工作（Freiberufliche Mitarbeit），则作为新的自由职业者（Neuer Selbständiger）参加工商业主社会保险（GSVG）。

法定社会保险的日期：按规定，工商业主法定社会保险必须从业主领取营业执照那一天，也就是正式成为商会会员那一天开始。尽管工商管理部门会通知工商社会保险公司Versicherungsanstalt gewerblicher Sozialversicherung)，但业主本人有义务在向工商部门登记申领营业执照后的一个月内，前往工商社会保险公司自行申报。

工商社会保险的暂停：如果业主所经营企业暂停营业，在商会申报后（Ruhendmeldung），或者所经营企业出租（Verpachten）后，在企业暂停营业和出租期间，业主则可停止社会保险中的医疗保险和退休保险。但请注意，从2002年8月1日后已经禁止营业执照出租。

（未完待续陈上伟）

工商业主社会保险须知（2）

工商业主社会保险费

目前，工商业主的医疗保险费（KV）为计算基准（Beitragsgrundlage）的9.1％，退休保险为计算基准的15.25％。

保险费的计算基准（Beitragsrundlage）

是指业主经营企业的收入（企业收入减去企业支出），其根据为每年财税局作出的个人所得税核定（Einkommensteuerbescheid）。由于每个人的年所得税都是在第二年才申报，所以工商社会保险费计算基准是以三年前的个人所得税核定为准（比如2005年的计算基准以2002年的所得税核定为准）。当2005年的所得税核定后，则根据2005年的实际收入计算2005年应交的保险费，多退少补。

最低保险费计算基准（Mindestbeitragsgrundlage）

按工商业社会保险法（GSVG）规定，当企业赢利有限或者企业亏损时，保险费的交纳按最低计算基准计算。而对医疗保险和退休保险的最低计算基准也不同，医疗保险的最低计算基准为每月594.18欧元(2006)，而退休保险的最低计算标准为每月1 073欧元(2006)。因此，每月最低要交医疗保险为594.18×9.1=54.07 （欧元），最低退休保险费为1073×15.25=163.64 (欧元) ,二者相加为217.71欧元。

最高保险费计算基准（Höchstbeitragsgrundlage）

在工商社会保险法中, 工商业主保险（GSVG）与普通社会保险（ASVG）一样，同样有一个最高保险费计算基准。今年（2006年），工商社会保险的最高计算基准为每月4 375欧元，即每年52 500欧元，超过此限的收入就不用多交社会保险费了。

事故保险费

2006年事故保险费为每月7.30欧元，全年为87.60欧元。

（未完待续陈上伟

工商业主社会保险须知（3）

新企业主（Jungunternehmer）

为了鼓励创业，工商社会保险法对过去没有参加过工商业主社会保险（GSVG），第一次独立执行的业主实行三年优惠政策，即在开始三年中(日历年)，交纳相当低的社会保险费，使其更有利于新建企业的经营和发展。

在头三年中，退休保险暂时为每月82.01欧元，但如果某年保险业主的收入超过每月537.78欧元后，则按其实际收入计算并追交补齐。

新开业主医疗保险计算为, 在开头两年，每月固定交纳48.94欧元，以后不再核算。但第三年的收入如果超过了每月537.78欧元，则第三年的医疗保险必须重新核算，并追交补齐。

业主的事故保险费（Unfallversicherungsbeitrag）与业主的业绩无关，不管是赢利还是亏损, 都是固定的每年87.60欧元，或者每月7.30欧元。

小企业的社会保险规则：仅仅对个体企业主（Einzelunternehmer），在符合以下条件时，可以免交退休保险和医疗保险。当然免交退休保险和医疗保险的个体企业主, 也不能享受由此而得到的医疗和退休保障。

在过去60个月（即五年）中，作为工商业主保险者(GSVG)的时间不得超过12个月（即一年），或者个体企业主年龄超过50岁（女）和60岁（男）。

全年的企业赢利不超过3 997.92欧元（2006年标准），

全年的营业额不超过22 000欧元。

对于符合此条件的个体业主（但对人合公司或资合公司的股东不适合）必须向工商社会保险公司提出申请，每年呈交财税局的所得税核定审查，如上述二项指标(营业额和赢利)中有一项超过，则必须补交退休保险和医疗保险费用。

工商业主的事故保险（Unfallversicherung），则无论什么情况都不能免除，即全年(2006)必须交纳87.60欧元或者每月7.30欧元的事故保险费。

（未完待续陈上伟）

工商业主社会保险须知（4）

工商业主社会保险的保障

退休保障：凡交纳退休保险的工商业主可领取退休金（Alterpension），退休年龄为男65岁，女60岁，而且，退休保险费交纳时间，至少要有180个月（即15年）。

在2017年，还可以享受提前退休，前提是男的61.5岁，女的56.5岁，但必须已交纳420个月退休保险者（即已工作35年）。由于2003年退休制度改革，从2004年起，退休年龄每年提高4个月，一直到2017年，达到男的退休年龄为65岁，女的为60岁。

如果工商业主出现伤病而残疾，丧失了继续执业能力时，只要经过医疗机构评估证明，可以因伤残提前退休。如果与保险公司发生争执，可求助于劳动及社会法庭（Arbeits- und Sozialgericht）。

退休金的高低取决于执业（交纳退休保险）的年限和交纳退休保险金的多少（平均数）。如果一个人既参加了普通社会保险（ASVG）又参加了工商业主保险（GSVG），则二者结合起来一起计算。

有关退休金的详情可向工商企业社会保险公司咨询。

医疗保障：最重要的医疗保障有医生诊断治疗、牙科治疗、住院治疗、医疗器械、疗养等等。对工商业主的医疗保障存在实物给付权（Sachleistungsberechtigten）和金钱给付权（Geldleistungsberechtigten）的区别。

实物给付权，是指业主的所得收入低于最高保险额计算基准（2006年为每年52500欧元）者。享受实物给付权，即医生诊疗时，首先不用付费，只是在以后结算时，自己要交大约20％的费用，并且个人不用交纳普通等级的住院护理费。医疗保险的这个规定对新开业者也是同等对待。

金钱给付权，指年收入超过最高保险额计算基准的业主。他们在看病时，必须首先自己交纳全部诊疗费用，就像私人看病一样，以后凭发票到保险公司报销，自付部分也大约为20％。在住院时，除了享受普通医院护理外，还可享受医院特殊等级（Sonderklass）的护理。

对享受实物给付权的保险业主也可申请享受医院的特殊等级护理，但必须交纳相应的附加保险费；反过来, 享受金钱给付权的业主，也可每个月交纳附加保险费（2005年为每月2欧元），在医生诊疗时就不必预先自行付费了。

连带保险（Mitversicherung）：业主的配偶和小孩子可以随业主一起享受连带医疗保险。未成年孩子的连带医疗保险以及正在教育孩子的配偶(Kindererziehende Ehegatten) 的连带医疗保险，不再另付保险费。如果配偶没有教育孩子的责任（即孩子已成人或不在身边），则配偶的连带保险必须交纳保险计算基准3.4%的连带保险费。连带保险的配偶看病时也要自付20％诊疗费，但连带保险的孩子不交诊疗费。

事故保障（Unfallversicherung）：当保险者因为工伤（Arbeitsunfall）或者职业疾病（Berufskrankheit）的治疗。如果因事故伤残度达20％以上，事故保障退休金（Unfallrente）可以要求提高。如果企业事故发生率较高，还可要求提高事故的保障等级，同时，事故保险费相应有所提高（高于每月7.30欧元）。

（未完待续陈上伟）

工商业主社会保险（5）

从业人员经营企业－复合保险（Mehrfachversicherung）

对于从业人员（Arbeitnehmer）同时经营企业当业主，必须注意！首先必须向自己的雇主（Arbeitgeber）报告，经过雇主同意才行，否则，雇主有权因此解雇你。

根据社会保险法，从业人员参加普通社会保险（ASVG），工商业主参加工商社会保险（GSVG），农民参加农民社会保险（BSVG）。如果一个人一方面作为雇员工作，同时又独立执业，则必须同时参加复合社会保险，同时交纳复合保险费。当然，所交保险费的总和不能超过最高保险费计算基准（Höchstbeifoasgrundlage）。

复合保险的事故保险（Unfallversicherung）：工商业主的事故保险费必须全部交纳即87.60欧元（2006年）。

复合保险的医疗保险：作为从业人员必须根据工资收入（Einkommen）交纳应交的普通社会保险（ASVG）的医疗保险费。

同时作为业主时，企业的赢利收入按下述比例交纳业主的医疗保险费：6.37％（2006年）；7.28%（2007年）；8.19％（2008年）；9.10％（从2009年起）。

复合保险的退休保险：作为从业人员根据工资按普通社会保险法（ASVG）全部交纳应交的退休保险金；同时，作为业主时，根据工商社会保险法（GSVG）,按企业的赢利收入的15.25％交纳退休保险金。

最高的保险费计算基准：有义务参加复合保险的业主，由于普通社会保险（ASVG）和工商业主社会保险（GSVG）一起同时交纳，但对最高保险费的计算基准只要合起来的收入达到其中一个为准。2006年最高社会保险费的计算基准为普通社会保险（ASVG），每月3 750欧元，再加上每年7 500欧元的度假、圣诞金，实际也为全年52 500欧元。工商业主社会保险（GSVG）每月437欧元，或全年52 500欧元。如果合起来收入超过了最高社会保险计算基准，则可采取以下三种办法：

补齐差额法（Differenzcorschreibung）：比如一个人作为雇员每月收入3000欧元，则一年为42 000欧元，而作为业主收入20 000欧元，加起来为62 000欧元，超过了每年52 500欧元的最高社会保险费计算基准。这时，作为雇员，每月按3 000欧元收入交纳普通社会保险（ASVG）；按补齐差额法交纳工商业主社会保险，则只须每月按收入（52 500－42 000）/ 12= 875 （欧元）的基数来交纳业主的社会保险。差额补齐法交纳社会保险必须预先向工商社会保险公司（Sozialversicherungsanstalz der gewerblichen Wirtschaft）申请。

退还多交保险费：如果总收入达到最高社会保险计算基准的业主没有申请按差额补齐法（Differenz vorschreibung）交业主社会保险，则可向工商业主保险公司（SVA）或者地方保险公司（GKK）申请退还已交纳的高于最高保险费的部分。申请退还多交的保险费必须在最多三年（日历年）内申请才有效。

请注意！补齐差额法申请和退还保险费，申请各管各，要分别递交申请才行。

高额保险（Höhenversicherung）：如果多交的保险费没有（来得及）申请要求退还，保险公司会将多交部分按22.8％的比例计算为退休保险金，但多交部分对医疗保险没有影响。

复合保险的最低社会保险计算基准：对同时作为雇员参加普通社会保险（ASVG）和作为业主参加工商业主社会保险者，最低社会保险计算基准不再适用。如果一个人作为雇员的收入已达到每月1 073欧元（2006年）的最低标准，则作为业主的保险费计算则按其每年的实际赢利收入来计算。如果作为业主企业亏损则不必在交业主保险了，但此规则只适用于同时作为雇员的业主情况，即普通社会保险（ASVG）和工商业主社会保险（GSVG）的情况。对于其他社保成员，比如公务员（Beamte）、农民（Bauen）……等，以上规定不再适用，又有其他具体规定。

（未完待续陈上伟）

工商业主社会保险须知

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工商业主社会保险 （5）

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